公司车辆保险代缴车船税如何做账

当公司购买车辆保险并同时代缴车船税时，保险公司会开具一张包含保险费用和代扣代缴的车船税的发票。

对于保险费用部分，公司需要进行相应的会计处理，将这笔费用计入“管理费用”科目下的“保险费”子科目。如果公司可以抵扣增值税进项税额，则还需借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。具体分录如下：

借：管理费用——保险费
借：应交税费——应交增值税(进项税额)(如可抵扣)
贷：银行存款/库存现金

对于代扣代缴的车船税，公司需要分别进行计提和实际支付的会计处理。在计提车船税时，应将其计入“税金及附加”科目。同时，贷方计入“应交税费——车船税”科目，以反映公司应缴纳的车船税金额。具体分录如下：

借：税金及附加——车船税
贷：应交税费——车船税

当公司实际支付车船税给保险公司时，应借记“应交税费——车船税”科目，贷记“银行存款/库存现金”科目。这表示公司已经履行了缴纳车船税的义务。具体分录如下：

借：应交税费——车船税
贷：银行存款/库存现金

车船税的纳税人是车辆和船舶的所有人或管理人。对于车辆，包括依法应在车船管理部门登记的机动车辆和依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆。对于船舶，包括机动船舶和非机动船舶。

车船税的计税依据是车辆和船舶的种类和数量。对于乘用车，以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的排气量毫升数确定税额区间。对于商用车客车，以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的车辆数确定税额。对于其他车辆和船舶，则以车辆和船舶的数量为计税依据。

车船税的税额标准由国务院财政部门、税务主管部门负责制定，并根据实际情况进行调整。税额标准根据不同的车辆和船舶种类以及地区差异而有所不同。

纳税期限一般为一年，具体时间由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人应在规定的期限内到税务机关申报纳税。

纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。对于依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。